Käyttökate – käyttökatteen kaava ja tulkinta

Näin laadit yksinkertaisen kassavirtalaskelman

Kassavirtalaskelma kertoo, minkä verran ja millaisilla aikatauluilla yrityksen kassaan virtaa rahaa sisään ja ulos. Lähtökohtaisesti on hyvä pysyä selvillä yritystilin rahavirroista, jotta tilin saldon pystyy pitämään positiivisena. Kassavirtalaskelman avulla voit hallita ja ennakoida yrityksen taloutta sekä varautua yllättäviin menoihin. Kassassa oleva rahamäärä vaihtelee yrityksen tulojen ja menojen mukaan ja sen seuraaminen on tärkeää maksuvalmiuden kannalta.

Kassavirtalaskelma tarkoittaa yrityksen talouden hallinnassa työkalua, jonka avulla seurataan rahavirtoja ja varmistetaan, että yrityksellä on riittävästi varoja käytettävissä. Kassavirtalaskelman avulla voidaan myös tehdä päätelmiä yrityksen kannattavuudesta ja maksuvalmiudesta. Se toimii myös yritysjohdon tukena päätöksenteossa ja auttaa tarkemman budjetoinnin tekemisessä.

Tässä artikkelissa kerromme, miksi kassavirtalaskelmaa käytetään yrityksen päätöksenteossa, lisäksi esittelemme kaavoja sekä avainlukuja kassavirtalaskelman tekemisen tueksi.

Johdanto kassavirtalaskelmaan

Kassavirtalaskelma on yrityksen talouden hallinnan tärkeä työkalu, jonka avulla voidaan seurata kuinka paljon rahaa yrityksen pankkitilille tulee ja kuinka paljon sieltä lähtee. Kassavirtalaskelma tehdään säännöllisesti ja se sisältää tiedot yrityksen tuloista sekä menojen ja kulujen jakautumisesta. Kassavirtalaskelman avulla yritys saa selkeän kuvan siitä, miten rahaliikenne vaikuttaa yrityksen maksuvalmiuteen ja taloudelliseen tilanteeseen. Tämä työkalu kertoo yritykselle, kuinka paljon rahaa on käytettävissä ja auttaa varmistamaan, että yrityksen talous pysyy hallinnassa.

Tällainen on yksinkertainen kassavirtalaskelma 

Yksinkertainen kassavirtalaskelma sisältää tiedot yrityksen menoista ja tuloista. Pienyrittäjille kassavirran seuraaminen yksinkertaisen kassavirtalaskelman avulla on helppoa ja auttaa hahmottamaan yrityksen tulevaisuutta. Kassavirtaa seuraamalla voidaan arvioida yrityksen maksuvalmiutta ja taloudellista tilannetta. Kaikki yrityksen pankkitilille tulevat ja lähtevät rahavirrat tulee huomioida laskelmassa, jotta kassavirtalaskelma antaa tarkan kuvan yrityksen taloudellisesta tilanteesta.

Lue lisää - miksi kassavirta on erityisen tärkeää pk-yrityksille?

Yksinkertainen kassavirtalaskelma sisältää ainakin nämä luvut:

Menot

• Palkat ja niistä aiheutuvat sivukulut
• Muut kiinteät kulut kuten vuokra, vakuutukset ja kalusto
• Ostot
• Lainojen lyhennykset
• Alv-maksut
• Verot

Tulot

• Myyntitulot
• Tulevaisuuden myynnit
• Alv-palautukset
• Yrittäjän tuet
• Lainat
• Muut tulot

Tulojen ja menojen vaikutus yrityksen taloudelliseen tilanteeseen on merkittävä, sillä niiden seuranta auttaa ennakoimaan mahdollisia kassavirtaan liittyviä ongelmia ja varmistamaan, että rahat riittävät kaikkiin menoihin. Raha kassavirtalaskelmassa tarkoittaa yrityksen käytettävissä olevia varoja, jotka vaihtelevat tulojen ja menojen mukaan. Yrityksen varallisuutta tulee seurata tarkasti, jotta maksuvalmius säilyy ja yllättävät kulut eivät aiheuta ongelmia.

Näillä vinkeillä teet kassavirtalaskelman itse, mutta muista, että voit myös aina kääntyä asiantuntijan puoleen ja tilata kokonaisvaltaisen kassaennustepalvelun. Asiantuntija voi auttaa myös kassavirtaan liittyvien ongelmien ja kysymysten kanssa. Verkosta löytyy myös ilmaisia excel-pohjia yksinkertaisen kassavirtalaskelman tekemiseksi.

Jos tuntuu siltä, että haluat tehdä kassavirtaennusteen itse, mutta tämän tason yksinkertainen kassavirtalaskelma ei riitä, katso seuraavasta kappaleesta kassavirtalaskelman kaava ja se, kuinka kattavampi kassavirtalaskelma tehdään itse. Tutustu myös kassavirran ennustamisen oppaaseemme!

Kassavirtalaskelman hyödyt

Kassavirtalaskelman hyödyt ovat monipuoliset ja merkittävät yrityksen arjessa. Sen avulla yritys voi seurata rahavirtojaan ja tehdä perusteltuja päätöksiä liiketoiminnan kehittämiseksi. Lisäksi kassavirtalaskelma on tärkeä työkalu yrityksen johtamisessa, sillä se antaa ajantasaista tietoa yrityksen taloudellisesta tilasta ja mahdollistaa päätösten tekemisen luotettavan tiedon pohjalta. Kassavirtalaskelma on myös hyödyllinen apuväline, kun yritys hakee rahoitusta pankista tai muilta rahoittajilta, sillä se osoittaa yrityksen maksuvalmiuden ja taloudellisen suunnitelmallisuuden.

Kassavirtalaskelman kaava 

Ota tästä alta talteen kassavirtalaskelman kaava, jota hyödyntämällä selvität yrityksen kassavirrat perinpohjaisesti. Kaavan tarkoituksena on saada selville yrityksen rahavirrat tulevaisuutta ajatellen sekä luoda kuva yrityksen vallitsevasta taloudellisesta tilanteesta.

Kassavirtalaskelma voidaan jakaa kolmeen osa-alueeseen: liiketoiminnan, rahoituksen ja investointien rahavirtaan. Kassavirtalaskelma sisältää näin ollen näiden kolmen osa-alueen lukuja.

Kassavirtalaskelma auttaa selvittämään, minkä verran tuotetta tai palvelua täytyy myydä, jotta yrityksen juoksevan liiketoiminnan, rahoituksen ja investointien kulut saadaan katettua.

Netistä voit löytää useita erilaisia kassavirtalaskelmakaavoja, mutta tähän olemme valinneet Yritystieto Ry:n esittelemän, hyvin kattavan kassavirtalaskelmakaavan*.

Liiketulos

• Poistot ja arvonalennukset

= Käyttökate

-/+ Toiminnallisen käyttöpääoman lisäys/vähennys

+/- Pakollisten varausten lisäys/vähennys

= Toimintajäämä

• Rahoitustuotot

• Rahoituskulut
• Verot

+/- Satunnaiset tuotot/kulut

= Rahoitusjäämä

-/+ Investoinnit (netto)

-/+ Sijoitusten ja pitkäaikaisten saamisten lisäys/vähennys

= Investointijäämä

+/- Pitkäaikaisen vieraan pääoman lisäys/vähennys

+/- Lyhytaikaisen korollisen vieraan pääoman lisäys/vähennys

+/- Pääomalainojen lisäys/vähennys

+/- Oman pääoman maksullinen lisäys/vähennys (pl. osingon jako) - Osingonjako/yksityiskäyttö

-/+ Lainasaamisten lisäys/vähennys

= Rahavarojen muutos

• Rahavarat tilikauden alussa

- Rahavarat tilikauden lopussa

*= Yritystutkimus ry:n suosittelema kassavirtalaskelma (Yrityksen tilinpäätösanalyysi s. 55, Yritystutkimus ry 2017)

Lataa koko dokumentti ja kassavirtalaskelman pohja. Kassavirtalaskelman kaava löytyy dokumentista kokonaisuudessaan sivulta 96.

Kassavirtalaskelman rakenne

Kassavirtalaskelma voidaan jakaa kolmeen pääosaan: liiketoiminnan rahavirtaan, investointeihin ja rahoitukseen. Liiketoiminnan rahavirta kertoo, kuinka paljon rahaa yritys saa esimerkiksi myyntituloista ja kuinka paljon sitä kuluu palkkoihin, kiinteisiin kuluihin ja muihin juokseviin menoihin. Investointien osuus sisältää tiedot siitä, kuinka paljon rahaa yritys käyttää investointeihin, kuten laitteiden, kaluston tai kiinteistöjen hankintaan. Rahoitusosuus puolestaan näyttää, kuinka paljon yritys saa rahoitusta esimerkiksi lainojen muodossa ja kuinka paljon rahaa kuluu lainojen lyhennyksiin ja korkoihin. Kassavirtalaskelma auttaa yritystä ymmärtämään, miten nämä eri osa-alueet vaikuttavat toisiinsa ja miten yrityksen rahavirtoja voidaan kehittää entistä tehokkaammiksi.

Kassaennuste 

Kassavirtalaskelman periaatteena on, että se on yrityksen kassaennuste, joka antaa osviittaa siitä, millaista yrityksen kassavirta tulee tulevaisuudessa olemaan. Ei ole siis tarkoitus, että kassavirtalaskelmaan merkitään menneisyyden lukuja, vaan se on nimenomaan tulevaisuutta arvioiva kassaennuste. 

Lukujen suhteen tulee olla realistinen, jotta kassaennuste kuvaa mahdollisimman tarkasti tulevaisuutta. 

Monet yrityksen liiketoimintaan ja taloudenhallintaan keskittyvät asiantuntijayritykset tarjoavat kassavirtalaskelmapalveluita kassavirtaennuste tai kassaennuste -nimillä. Näissä on kyse valmiista palvelupaketeista, joiden ohjelmistojen avulla liiketoiminnan suunnittelu ja kassavirtojen ennustaminen on tehty mahdollisimman helpoksi. Samalla nämä yritykset tarjoavat asiantuntija-apuaan ohjelmistojen käytössä. 

Usein kassaennustetta käytetään lyhyemmän aikavälin työkaluna, mikä riippuu täysin toimialasta ja siitä miten pitkällä aikajänteellä tarkkoja ennusteita pystytään laatimaan. On toki myös mahdollista tehdä pidemmän aikavälin kuten vuoden tai useamman vuoden kattava kassaennuste yrityksen johtamisen tueksi. 

Kassaennuste auttaa yritystä havaitsemaan mahdolliset tulevat maksuvaikeudet ja sitä kautta antamaan mahdollisuuden varautua niihin jo etukäteen – tai ehkä jopa ehkäistä niitä. 

Kassavirran seuraaminen

Kassavirran seuraaminen on yritykselle erittäin tärkeää, jotta se voi varautua tuleviin rahallisiin tarpeisiin ja tehdä oikea-aikaisia päätöksiä liiketoiminnan kehittämiseksi. Kassavirtalaskelma auttaa yritystä seuraamaan rahavirtoja tarkasti ja tunnistamaan mahdolliset ongelmat jo varhaisessa vaiheessa. Esimerkiksi, jos kassavirta näyttää negatiiviselta, yritys voi hyvissä ajoin huomata tarpeen lisärahoitukselle tai menojen karsimiselle. Kassavirran seuraaminen auttaa myös kehittämään yrityksen taloutta ja parantamaan maksuvalmiutta, jotta yritys pystyy vastaamaan kaikkiin velvoitteisiinsa ja hyödyntämään uusia mahdollisuuksia.

Kassavirtalaskelma pohja 

Jos kuitenkin haluat hallita yrityksesi taloutta ja tehdä kassavirtalaskelmaa itse, niin netistä löytyvä valmis ja ilmainen kassavirtalaskelmapohja auttaa sinua ennakoimaan yrityksesi kassavirtoja. 

Googlaamalla hakusanat: ilmainen kassavirtalaskelma pohja – löydät varmasti helppokäyttöisen kassavirtalaskelmapohjan, joka sopii juuri sinun yrityksellesi. Useat kassavirtalaskelmapohjat ovat excel -tiedostomuodossa, joten niitä varten tarvitset Microsoftin Excel -ohjelman työpöytä- tai verkkoversion. 

On hyvä muistaa, että maksulliset taloudenhallintapalvelut tarjoavat aina jotakin enemmän ilmaisiin verrattuna. Kannattaa siis myös selvittää, löytyykö maksullisista vaihtoehdoista yrityksesi käyttöön paremmin soveltuva kassavirtalaskelmapohja. 

Kassavirtalaskelman laatiminen 

Kassavirtalaskelman laatiminen kannattaa tehdä heti, kun yrityksesi liiketoimintasuunnitelma on valmis, jotta tiedät, miltä tulevat kuukaudet näyttävät taloudellisesta näkökulmasta. 

Pienten yritysten kohdalla kassavirtalaskelman laatiminen itse onnistuu kätevästi kassavirtalaskelma kaavaa tai valmista kassavirtalaskelma pohjaa käyttäen.  

Jos sen sijaan kassavirtalaskelman laatiminen tuntuu hankalalta, voi ulkopuolisesta avusta olla hyötyä. Etenkin hieman suuremman yrityksen voi olla järkevää palkata talousalan ammattilainen asialle. 

Kassavirtalaskelman laatiminen edellyttää asiakkaiden ja myyntiprosessin rajapinnan tuntemista ja sitä tulisi käyttää apuna yrityksen budjetin laatimisessa. (Kassavirran ennustamisella tehokkaaseen rahankäyttöön: case: Kraatz-konserni s. 32, Jesse Lingman 2017) 

Kassavirtalaskelman laatiminen auttaa yritystä hahmottamaan, miltä yritystilillä tulevaisuudessa näyttää. Ylipäätään kassavirtalaskelma toimii yrityksen johdon päätöksenteon tukena.

Kassavirtalaskelman malli 

Ilmainen kassavirtalaskelmamalli on helppo työkalu pienyrittäjälle, joka haluaa tehdä rahavirtojen ennusteita itse. Esimerkiksi Microsoftin kassavirtalaskelmamalli löytyy verkosta hakusanoilla "rahavirtalaskelma malli", jonka voi ladata ilmaiseksi yrityksen käyttöön. 

Olemme käyttäneet sitä tässä esimerkkinä havainnollistamaan, millainen kassavirtalaskelmamalli voisi olla. Kuvan kassavirtalaskelman esimerkki on siis kuvitteellinen. 

Yrittäjä täyttää taulukkoon luvut tulevien kuukausien rahavirta-arvioista, joiden perusteella kassavirtalaskelma malli antaa tummennetuille alariveille luvut siitä, mikä on yrityksen maksuvalmius kunkin kuun lopussa. 

Näiden ilmaisten mallien lisäksi pienyritykset voivat ostaa yritysjohtamiseen ja taloudenhallintaan erikoistuneilta yrityksiltä tarkemmin eri toimialoille kohdennettuja kassavirtalaskelma malleja. 

Kassavirtalaskelma on yrityksen eräs tärkeimmistä talousjohtamisen työkaluista. Yrityksestä ja toimialasta riippuen kassavirtalaskelman tekeminen kannattaa hoitaa joko täysin omavaraisesti tai ulkoistaa toiminto ammattilaisen käsiin.

Kassavirtalaskelman käyttö

Kassavirtalaskelmaa voidaan käyttää monipuolisesti eri tilanteissa yrityksen arjessa. Esimerkiksi liiketoiminnan suunnittelussa kassavirtalaskelma auttaa arvioimaan tulevia tuloja ja menoja sekä varmistamaan, että yrityksellä on riittävästi rahaa käytettävissä. Kassavirtalaskelma on myös hyödyllinen työkalu talouden kehittämisessä ja rahoituksen hankkimisessa, sillä sen avulla voidaan osoittaa yrityksen taloudellinen tilanne rahoittajille. Lisäksi kassavirtalaskelma auttaa yritystä tekemään päätöksiä investoinneista ja rahoituksesta sekä seuraamaan yrityksen taloudellista tilannetta jatkuvasti. Kassavirtalaskelmaa voidaan siis hyödyntää monin eri tavoin, jotta yritys pysyy taloudellisesti terveenä ja maksuvalmiina.

Lisää käyttöpääomaa kumppanin avulla  

Me CapitalBoxilla ymmärrämme yritysten maksuvalmiushaasteet ja tarjoamme käyttöpääomaa yrityksille. Olemme erikoistuneet nopeisiin ja helppoihin lainoihin aina 5 000 eurosta jopa 3 000 000 euroon asti ja tarjoamme mm. vakuudetonta yrityslainaa. 

Olemme palvelleet tuhansia tyytyväisiä asiakkaita Suomessa ja olemme Euroopan johtava pk-yritysten yritysten verkkorahoitusalusta. Kauttamme yritykset saavat rahoitusneuvontaa veloituksetta sekä voivat hakea erilaisia yrityslainoja. 

Tutustu kokemuksiin yrityslainastamme